免稅指國家為了實現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟政策，給某些納稅人或征稅對象的一種鼓勵或特殊照顧。免稅是免征全部稅款。免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人，免除其本身負擔的應納稅額，而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。
零稅率亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環(huán)節(jié)上的課稅對象，以零表示的稅率。稅率為零不僅納稅人本環(huán)節(jié)課稅對象不納稅，而且以前各環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移過來的稅款亦須退還，才能實現(xiàn)稅率為零?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》中規(guī)定出口貨物稅率為零，體現(xiàn)國家對出口產(chǎn)品獎勵政策。
零稅率一般是對于出口產(chǎn)品實行的優(yōu)惠政策即境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。
增值稅免稅政策不限于跨境應稅行為，也適用于境內(nèi)發(fā)生的應稅行為。
免稅發(fā)票開具出來的稅率應該是打印的是“免稅”。
而零稅率應開具出來是“0%”。
納稅人銷售零稅率貨物在稅法規(guī)定具有納稅的義務，但由于規(guī)定稅率為零，納稅人不用負擔稅款。
而免稅則指國家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。
免稅是強調(diào)銷售環(huán)節(jié)是免稅的，但進項稅這塊是不免稅的（不可抵扣，若抵扣了須作進項稅額轉(zhuǎn)出），還是需要繳稅的；
零稅率是強調(diào)銷售環(huán)節(jié)是免稅的，但進項稅環(huán)節(jié)（可抵扣）是給予退還處理即所謂的退稅。
從這里可以看出，“零稅率”和“免稅”在銷售環(huán)節(jié)都是不用繳納增值稅，從稅負率來說是零稅率相對比較低。
增值稅有多檔稅率，零稅率也是增值稅的一檔稅率，只要符合文件規(guī)定，就可以適用零稅率。無須稅務機關(guān)審批或備案。
但免征增值稅卻是稅收優(yōu)惠，要遵循稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求。
一、零稅率
1.購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等
貸：銀行存款/應付賬款等。
2.出口貨物
借：銀行存款/應收賬款等
貸：主營業(yè)務收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品。
3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：
借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額)
主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。
4.收到出口退稅款
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。
二、免稅
借：銀行存款或有關(guān)科目
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費－應交增值稅—銷項稅額
借：應交稅費－應交增值稅—減免稅款
貸：營業(yè)外收入－政府補助
服務熱線：13712599020 / 0769-89606696
